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小规模纳税人和增值税专用发票的常见问题有哪些?

作者:合肥轩广企业管理有限公司  日期:2021-05-27   文字: [大] [中] [小]

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。对于市场中的小规模纳税人来说,其在经营期间遇到开票的情形时,会有这些疑问:小规模纳税人可以开具增值税专用发票吗?小规模纳税人和增值税专用发票二者之间有哪些常见的问题呢?接下来,本文将带广大小规模纳税人企业对此进行具体了解!

一般来说,有关于小规模纳税人和增值税专用发票的常见问题,主要有如下几个:

1、小规模纳税人没有增值税专用发票的票种认定信息,可以申请代开增值税专用发票吗?

可以。已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体工商户)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人,发生增值税应税行为,可以申请代开增值税专用发票。

需要注意的是,如果纳税人选择自行开具专用发票,税务机关将不再为其代开。

2、小规模纳税人期间取得的专票成为一般纳税人后可以抵扣吗?

可以。根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)文件规定:“一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。”

3、开具专用发票会多缴税?不一定。小规模纳税人开具专用发票,在税率栏次显示的是适用的征收率。根据规定,应税销售行为适用免税规定的,不能开具专用发票。

4、小规模纳税人,已选择自行开具增值税专用发票。转让了一间商铺,可以就这项业务自行开具增值税专用发票吗?

不可以。按照《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)规定,纳入自行开具增值税专用发票试点范围的小规模纳税人,已选择自行开具增值税专用发票的,销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,仍应按照有关规定向税务机关申请代开。



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